Venta de un piso en España por un no residente: obligaciones fiscales y trámites esenciales

¿Quién es considerado no residente fiscal en España?

Según la Ley 35/2006 del IRPF, una persona es considerada no residente fiscal en España si no cumple con alguno de los siguientes criterios:

Permanecer más de 183 días durante el año natural en territorio español.
Tener en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos.
Tener en España a su cónyuge no separado legalmente y/o hijos menores de edad que dependan de él.

Para acreditar la condición de no residente, es necesario presentar un certificado de residencia fiscal emitido por las autoridades del país de residencia, con una validez de un año,Venta piso no residente

Obligaciones fiscales al vender un inmueble siendo no residente

Retención del 3% por parte del comprador

Cuando un no residente vende un inmueble en España, el comprador está obligado a retener el 3% del valor total de la operación y a ingresarlo en Hacienda mediante el modelo 211 en un plazo de un mes desde la fecha de la compraventa.

Declaración de la ganancia patrimonial

El vendedor no residente debe presentar el modelo 210 en un plazo máximo de cuatro meses desde la fecha de la venta para declarar la ganancia obtenida. La base imponible se calcula restando al precio de venta el valor de adquisición y los gastos asociados a la compra y venta, como notaría, registro y comisiones inmobiliarias.

Tipos impositivos aplicables

Residentes en la Unión Europea, Noruega e Islandia: 19% sobre la ganancia patrimonial.
Residentes en otros países: 24% sobre la ganancia patrimonial.

El 3% retenido por el comprador actúa como un pago a cuenta del impuesto final. Si la cantidad retenida supera el impuesto a pagar, el vendedor puede solicitar la devolución del exceso mediante el modelo 210.

Plusvalía municipal (IIVTNU)

La venta de un inmueble también puede estar sujeta al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), conocido como plusvalía municipal. En el caso de vendedores no residentes, el comprador asume la condición de sustituto del contribuyente, siendo responsable de la autoliquidación y pago del impuesto. No obstante, el comprador puede incluir en la escritura de compraventa una cláusula que le permita resarcirse del importe abonado, ya sea descontándolo del precio de venta o reteniéndolo para su posterior ingreso en Hacienda.

Conclusión

La venta de un inmueble en España por parte de un no residente implica una serie de obligaciones fiscales que deben cumplirse para evitar sanciones y garantizar una transacción segura. Es fundamental contar con asesoramiento especializado para cumplir con los plazos y requisitos establecidos por la normativa española.